张某因资金困难，向朋友王某借款30万元。因借款金额较大，为表诚意，张某愿意先支付3万元利息，即借款合同确定借款30万元，但只需要实际交付27万元。另合同约定，期内及逾期利息均按照合同成立时4倍LPR计算，并且如果逾期，应当支付借款总额10%的违约金。借款到期后，张某无力偿还本金及利息，王某经多次催讨无果后，将张某起诉至法院，要求张某返还本金30万元，期内以及逾期利息，违约金3万元。

　　预扣利息，即俗称的“砍头息”，是违反法律规定的。不论是《民法典》670条，还是《民间借贷司法解释》26条，都确立了借款本金的确认应当以实际交付的金额为准，若存在预先在本金中扣除利息的，预先扣除的利息部分不作为本金计算。另依据《民间借贷司法解释》29条规定：“出借人与借款人既约定了逾期利率，又约定了违约金或者其他费用，出借人可以选择主张逾期利息半岛全站、违约金或者其他费用，也可以一并主张，但是总计超过合同成立时一年期市场报价利率四倍的部分，人民法院不予支持”。故，在上述案例中，首先借款本金应当按照27万元计算，同时，若主张了4倍LPR的期内及逾期利息，则不能再主张3万元违约金。

　　在民间借贷中，通常类似这类以借贷为业的出借人为了确保获得高额的回报，通常会设置砍头息、服务费、手续费等非借贷利息的名目，但实际上这就是一种变相的、隐秘的利息，本质上与借款利息无异。只是想以这种方式突破法律的限制，以实现获取高额利息的目的。但事实上这在法律上是禁止的。对于借款本金及利息是否合法的判断，最简单的标准就是：实际拿到多少钱，然后再综合需要归还的钱款总数，反推利息，以此判断利息是否超过了法律规定的上限。这里的上限，当前法律以“合同成立时4倍LPR”为判断标准。

　　第六百七十条：借款的利息不得预先在本金中扣除。利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。

　　第二十六条：借据、收据欠条等债权凭证载明的借款金额，一般认定为本金。预先在本金中扣除利息的，人民法院应当将实际出借的金额认定为本金。

　　第二十九条：出借人与借款人既约定了逾期利率，又约定了违约金或者其他费用，出借人可以选择主张逾期利息、违约金或者其他费用，也可以一并主张，但是总计超过合同成立时一年期市场报价利率四倍的部分，人民法院不予支持。

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　　北京恒都（上海）律师事务所执业律师。上海市律师协会民事业务委员会委员、电子刊物《民商法律研究》责任编辑。团队致力于公司法、合同纠纷半岛、家事业务领域。曾服务于金融集